Ulga na złe długi – czyli, kiedy kontrahent nie zapłaci

Prowadzenie biznesu to nie tylko sukcesy, ale też ryzyko. Jednym z najtrudniejszych scenariuszy dla przedsiębiorcy jest sytuacja, w której wystawił fakturę, odprowadził od niej podatki, a pieniędzy od klienta… nie widzi od miesięcy.

W takiej sytuacji z pomocą przychodzi ulga na złe długi. To mechanizm, który pozwala „odmrozić” pieniądze wpłacone do urzędu skarbowego.

Czym dokładnie jest ulga na złe długi?

W skrócie: jeśli Twój kontrahent spóźnia się z zapłatą, możesz pomniejszyć swój podatek (VAT oraz dochodowy) o kwotę wynikającą z nieopłaconej faktury. Dzięki temu nie finansujesz podatku za nieuczciwego lub niewypłacalnego klienta.

Kiedy możesz skorzystać z ulgi? (Warunki)

Przepisy są dość precyzyjne. Aby odzyskać podatek, muszą zostać spełnione określone kryteria:

Termin płatności: Od daty upływu terminu płatności wskazanego na fakturze (lub w umowie) musi upłynąć 90 dni. Brak zapłaty: Wierzytelność nie została uregulowana ani zbyta (np. poprzez faktoring) w żadnej formie. Status dłużnika (VAT): Dłużnik nie może być w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji (choć w przypadku podatku dochodowego przepisy są tu nieco bardziej liberalne). Czas na działanie: Od daty wystawienia faktury nie może upłynąć więcej niż 3 lata (licząc od końca roku, w którym została wystawiona).

Jak to wygląda w praktyce?

Proces różni się nieco w zależności od tego, jaki podatek chcemy odzyskać:

Jeśli minęło 90 dni od terminu płatności, w deklaracji za okres, w którym ten termin upłynął, dokonujesz korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego.

Ważne: Jeśli kontrahent zapłaci Ci po dokonaniu korekty, masz obowiązek „oddać” ten VAT do urzędu w rozliczeniu za miesiąc, w którym otrzymałeś pieniądze.

Tutaj również obowiązuje termin 90 dni. Możesz zmniejszyć podstawę opodatkowania (dochód) o kwotę wierzytelności. Jeśli wykazujesz stratę, ulga pozwala na jej powiększenie.

Pułapka na dłużnika: Obowiązek korekty

Ulga na złe długi to nie tylko przywilej dla wierzyciela, ale i bat na dłużnika.

Jeśli przedsiębiorca nie zapłacił za fakturę w ciągu 90 dni, ma obowiązek skorygować swój podatek naliczony (czyli oddać odliczony wcześniej VAT). Co istotne, dłużnik musi to zrobić bez względu na to, czy wierzyciel skorzystał ze swojego prawa do ulgi. Za niedopełnienie tego obowiązku grożą sankcje skarbowe.

Dlaczego warto o tym pamiętać?

W dobie zatorów płatniczych, ulga na złe długi to realne wsparcie dla płynności finansowej Twojej firmy.

Odzyskujesz gotówkę, którą już raz oddałeś państwu. Poprawiasz swój cashflow. Motywujesz dłużnika – świadomość, że będzie musiał oddać VAT do urzędu, często przyspiesza decyzję o przelewie.

Jak możemy Ci pomóc?

Monitorowanie terminów płatności i pilnowanie 90-dniowego okresu bywa uciążliwe. Jako Twoje biuro rachunkowe, weryfikujemy Twoje rozrachunki i dbamy o to, abyś nie płacił podatków od pieniędzy, których nie otrzymałeś.

Masz faktury, za które nikt nie zapłacił? Skontaktuj się z nami – sprawdzimy, czy możemy odzyskać Twój podatek już w najbliższym rozliczeniu!

Certyfikowany Księgowy C.I.K. nr 78963/2025. Prezes Zarządu Biura Rachunkowego NWAGNER TAX & ACCOUNTING - FINANCIAL ADVISOR Sp. z o.o. Dyrektor finansowy MasterKOR Korepetycje Sp. z o.o. Prezes Fundacji NWAGNER Society & Business. Prezes Zarządu NWAGNER Investments & Technologies Sp. z o.o. Masz pytanie do mnie? Napisz: norbert@biuro-rachunkowe-nwagner.eu

Nasz zespół doradców jest do Twojej dyspozycji. Bezpłatna konsultacja – bez zobowiązań.